所得税计提和缴纳会计分录
1、计提所得税费用会计分录：
借：所得税费用，
贷：应交税费——应交所得税。
涉及到递延所得税：
借：所得税费用，
递延所得税资产(或贷方)，
贷：应交税费——应交所得税，
递延所得税负债(或借方)。
2、实际缴纳时：
借：应交税费——应交所得税，
贷：银行存款。
所得税费用怎么计算？
1、所得税费用=当期所得税+递延所得税；
2、当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率；
3、应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损；
4、递延所得税费用(或收益)=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加。
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