差异化股息红利税,关于股息、红利的差别化所得税相关规定有哪些-福建摆账亮资公司

差异化股息红利税,关于股息、红利的差别化所得税相关规定有哪些

2023-09-11 07:24:22

股息差扣税是什么意思？

股息差税扣除是指投资者在出售派息股票时，根据持有时间的不同，其个人所得税也不同。规定如下:持股期限不足一个月(含一个月)的，投资者取得的股息红利所得，减按20%的税率征收个人所得税；持股期限在一个月以上不满一年(含一年)的，对投资者取得的股息，减按10%的税率征收个人所得税；持股期限在一年以上的，投资者获得的分红免征个人所得税。

比如小明持有1000股a股，公司以每10股2元的形式派发股息，持有一个月后卖出，那么小明需要缴纳的个人所得税= 100× 2× 20% = 40元。

需要注意的是，其持有时间是从投资者买入股票的时间开始计算，而不是从分红当天开始计算。

根据《个人所得税法》第六条

应纳税所得额的计算:

(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入减除费用六万元、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。

(二)非居民个人的工资、薪金所得，以月收入减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，应当纳税。

(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额。

(四)财产租赁收入每次不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。

(五)财产转让所得，以财产转让所得减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。

(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次应纳税所得额为限。

没有必要区别开征股票红利税？

据媒体报道，有关部门正在研究按照持有年限差别化征收个人红利税的政策。具体做法是，对1个月以内、1个月至12个月及以上三个持股期限，按照差别化税率征收个人红利税，此举目的是优化资本市场投资者结构，鼓励长期投资。

近年来，红利税备受市场关注。前段时间，关于红利税差异化征收的新闻屡见不鲜。如果以上述方式征收的红利税最终成为现实，无疑意味着投资者的税收负担将有所减轻，这也是继今年6月份降低证券交易手续费、9月份降低证券交易手续费之后，监管层为减轻投资者负担、降低市场投资成本而采取的又一举措。

股票红利税的征收一直为人诟病。投资者从上市公司获得现金分红和红股，需要缴纳股息税。但由于红利税来自税后利润，存在重复征税的问题，这也是投资者反对的最大原因。而且由于投资者拿到现金分红后股价是除息的，分红越多亏损越多，这种怪圈的形成也是因为红利税。

分割红利税征收分为三个不同的时间段，持有时间不同，税率也不同，但时间段的设计是否合理值得商榷。持股1个月与持股11个月按相同税率征税，持股3年和持股10年也按相同税率征税。这种设计很难说是公平的，尤其是对长期持股的投资者而言。如果红利税真的是按照持有期限不同征收，那么那些持股超过两三年的投资者就应该被免除，这才是对长期投资的真正鼓励。对于红利税的差别化征收，市场给予肯定的解读，如果有避免重复征税，保护中小投资者利益的观点；相信有利于机构投资者的发展，促进市场稳定；也有人认为，有助于鼓励长期持股和价值投资，突出高股息率蓝筹股的投资价值。

显然，差异化的红利税征收效果还需要时间来回答，但对于连年亏损的上市公司投资者来说，是否差异化已经无关紧要。而且由于a股市场有很多垃圾股和业绩不好的公司，其分红较低，差异化征收实际上不会有太大影响。比如有的上市公司有10 1元的年终利润分配方案，即每股派发现金红利10美分。按照目前10%的税率计算，投资者实际获得每股0.09元的分红，与10美分的分红基本没有区别。更何况市场中的中小投资者很多，他们的股份数量不会很多，所以如果在10%的基础上进行差异化，效果就更不明显了。

至于红利税的差别化征收有助于市场的长期价值投资，笔者甚至不同意。事实上，投资者是否会实行长期投资，是否会奉行价值投资的理念，并不是红利和税收的差别化收取所能改变的，而是市场投资文化、投资习惯等综合因素的结果。更重要的是，a股市场上适合长期投资和价值投资的公司少之又少。就像巧妇难为无米之炊一样，市场缺乏长期投资和价值投资的标的。投资者如何在实践中贯彻这一理念？

事实上，股票红利税没有必要以不同的方式进行。由于红利税本身属于重复征税，是一个不公平的税种，应该尽快彻底取消。取消红利税不仅是为了保护投资者利益，也是为了维护市场公平，这也是取消红利税的意义所在。