企业所得税是否计提
企业所得税需要计提的，指将尚未发生但即将发生的费用计算计入费用。根据中国人的说法《中华民国企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额实行权责发生制计算，应当适当期间内发生的收入和费用，无论是否收到或支付，均作为期间的收入和费用接受。不属于当期的收入和费用，即使是数额已在当期收付的，不作为当期收入和费用。
什么是权责发生制？
权责发生制原则又称为了权责发生制和应计制原则，是指以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属时代的原则也就是说，实际收到现金的权利或支付现金的责任作为确认当期收入和支出的标志出现债权和债务。
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