企业所得税实施细则是什么？
企业所得税实施细则是什么？
小编整理企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。随着市场经济的不断发展和进步，越来越多的企业得到发展，各式各样的企业也不断崛起，而和企业发展密切相关的资金问题也备受关注。税收，也是企业资金问题的一个重要部分，企业需要按照所得税实施细则缴纳税收。那么，企业所得税实施细则是什么呢？接下来小编将为您介绍。
一、企业所得税实施细则是什么？
1、应纳税所得额
（1）一般规定
（2）收入
（3）扣除
（4）资产的税务处理
2、应纳税额
企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
公式中的减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。
3、税收优惠
企业所得税法第二十六条第(一)项所称国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
4、源泉扣缴
依照企业所得税法对非居民企业应当缴纳的企业所得税实行源泉扣缴的，应当依照企业所得税法第十九条的规定计算应纳税所得额。
企业所得税法第十九条所称收入全额，是指非居民企业向支付人收取的全部价款和价外费用。
5、特别纳税调整
企业所得税法第四十一条所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：
(1)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系;
（2)直接或者间接地同为第三者控制;
(3)在利益上具有相关联的其他关系。
6、征收管理
企业所得税法第五十条所称企业登记注册地，是指企业依照国家有关规定登记注册的住所地。
二、企业所得税的相关法律规定
靠前条 根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)的规定，制定本条例。
第二条 企业所得税法靠前条所称个人独资企业、合伙企业，是指依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。
第三条 企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。
企业所得税法第二条所称依照外国(地区)法律成立的企业，包括依照外国(地区)法律成立的企业和其他取得收入的组织。
第四条 企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。
第五条 企业所得税法第二条第三款所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：
(一)管理机构、营业机构、办事机构;
(二)工厂、农场、开采自然资源的场所;
(三)提供劳务的场所;
(四)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所;
(五)其他从事生产经营活动的机构、场所。
非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
第六条 企业所得税法第三条所称所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性***所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
第七条 企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：
(一)销售货物所得，按照交易活动发生地确定;
(二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定;
(三)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性***资产转让所得按照被***企业所在地确定;
(四)股息、红利等权益性***所得，按照分配所得的企业所在地确定;
(五)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;
(六)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。
第八条 企业所得税法第三条所称实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。
综上所述，企业所得税实施细则主要分为应纳税所得额，应纳税额，税收优惠，源泉扣缴，特别纳税调整和征收管理六个方面。了解了企业所得税实施细则之后，让企业对纳税有了一定的了解和认识，更加有利于国家的税收和企业的发展。如还需了解可以继续浏览下面的延伸部分。
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