关于公务交通补贴的个人所得税问题【2023更新】
交通补贴个人所得税
除非经省级人民政府批准并在中华人民共和国国家税务总局备案，否则交通补贴不需要纳税，否则全部并入当月的工资薪金所得征收个人所得税。根据《中华人民共和国国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发〔1999〕58号)，只有在省级地方税务局对纳税人实际支付的公务交通通讯费进行调查计算后，才能在省级人民政府批准并在中华人民共和国国家税务总局备案的一定标准内扣除公务交通通讯费。此外，超过这一标准的公务支出，将并入当月的工资薪金所得缴纳个人所得税。
交通补贴要交个人所得税吗？
交通补贴需要缴纳个人所得税。交通补贴无论是直接支付给个人，还是个人提供票据报销后支付，都具有工资性质，应计入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理。工资薪金所得需要缴纳个人所得税。根据相关法律规定，下列个人所得应当缴纳个人所得税: (一)工资、薪金所得；(二)劳务报酬所得；(三)稿酬所得；(四)特许权使用费所得；(五)营业收入；(六)利息、股息、红利所得；(七)财产租赁所得；(八)财产转让所得；(9)偶然收入。
法律依据
《中华人民共和国个人所得税法》第二条应缴纳个人所得税: (一)工资、薪金所得；(二)劳务报酬所得；(三)稿酬所得；(四)特许权使用费所得；(五)营业收入；(六)利息、股息、红利所得；(七)财产租赁所得；(八)财产转让所得；(9)偶然收入。居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下简称综合所得)，应当按照纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，应当按月或者分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，应当依照本法规定分别计算个人所得税。
个人使用公务交通和通信的补贴所得税。
对个人因公务用车和通信制度改革取得的公务用车和通信补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，征收个人所得税。按月缴纳的，当月“工资、薪金”所得征收个人所得税；不按月发放的，分解到当月，与当月“工资、薪金”所得合并，征收个人所得税。
公务费用扣除标准由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际情况调查计算，经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。
你支付交通补贴税吗？
法律分析:交通补贴需要缴纳个人所得税。交通补贴无论是直接支付给个人的，还是个人提供票据报销后支付的，都属于工资性质，应计入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理。工资薪金所得需要缴纳个人所得税。个税起征点5000元。个人所得税税率是个人所得税与应纳税所得额的比率。个人所得税税率由国家相应的法律法规规定，根据个人收入计算。缴纳个人所得税是收入达到支付标准的公民的义务。具体计算公式如下:本期应扣缴的预提税额=(累计扣缴应纳税所得额×扣缴率-速算扣除)-累计减免税额-累计预提税额；累计扣缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计费用扣除-累计专项附加扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除；其中，费用累计扣除额按5000元/月乘以纳税人当年至本月在本单位任职的月数计算。
法律依据:《个人所得税扣缴申报管理办法》第六条扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计扣缴法计算扣缴税款，并按月进行扣缴申报。累计预扣法是指扣缴义务人在一个纳税年度内扣缴税款时，以纳税人当月工资、薪金所得累计数减去累计免税收入、累计费用扣除、累计专项附加扣除、累计专项附加扣除以及依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣应纳税所得额。适用个人所得税扣缴率表1(见附件)计算累计预扣税，再扣除累计免税和累计预扣税。当余额为负数时，将暂时不予退税。纳税年度结束后余额仍为负数时，纳税人进行年度综合所得汇算清缴，多退少补。具体计算公式如下:本期应扣缴的预提税额=(累计扣缴应纳税所得额×扣缴率-速算扣除数)-累计减免税额-累计预提税额；累计扣缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计费用扣除-累计专项附加扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除；其中，费用累计扣除额按5000元/月乘以纳税人当年至本月在本单位任职的月数计算。
交通补贴需要缴纳个人所得税吗？
不需要。交通补贴不需要交税。企业为职工提供的交通、住房、通讯福利，如果已经实行货币化改革，每月的交通补贴、车改补贴、住房补贴、通讯补贴，无论是直接支付给个人的，还是个人提供的票据报销后支付的，都属于工资性质，应计入职工工资总额，不再纳入职工福利基金管理。交通补贴不属于工资薪金性质的补贴或合法贴条，或者不属于纳税人本人工资薪金的收入，不征税。
你支付交通补贴税吗？
公务用车改革后，各级党政机关发放公务交通补贴的标准为:处级每人每月1300元，科级每人每月800元，科级及以下每人500元；地方公务交通补贴标准不得高于中央和国家机关补贴标准的130%，边疆民族地区和其他边远地区不得高于150%。
需要强调的是，公务交通补贴是改革补贴，不是职工福利，主要保障普通公务出行需求，不包括通勤和所在城市以外的长途出差；同时，根据相关政策要求，不得以公务交通补贴名义变相发放福利。公务人员不得领取补贴和违规使用公务用车。而且需要注意的是，发放的是官方的交通补贴，而不是上下班的交通补贴。
根据《国家税务总局关于因公务用车制度改革取得补贴收入个人取得个人所得税问题的通知》(国【】245号)第一条规定，因公务用车制度改革以现金和报销形式支付给职工的收入，应视为个人取得公务用车补贴收入，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。第二条要求，具体计税方法按照《中华人民共和国国家税务总局关于个人所得税有关政策的通知》(国税发〔1999〕58号)第二条“个人取得公务交通、通讯补贴收入计税”的有关规定执行。即扣除一定标准的公务用车公务费用和个人因公务用车和通信制度改革取得的通信补贴收入后，按照“工资薪金”项目征收个人所得税。按月缴纳的，当月“工资、薪金”所得征收个人所得税；不按月发放的，分解到当月，与当月“工资、薪金”所得合并，征收个人所得税。
网上流传的个人公务交通补贴退税操作一事是否属实？
假，如果已经取得符合抵扣条件的公务用车补贴、通讯补贴，并且在提前申报时已经抵扣，那么在年度结算中不能重复抵扣。
如果您未获得符合抵扣条件的公务用车补贴和通讯补贴，请务必如实申报年度汇算清缴，否则将影响您的个人纳税信用或追究法律责任。
希望广大市民停止传播这些不准确甚至不真实的消息，不要轻信谣言，一定要如实申报，诚信纳税。
国家税务总局关于个人所得税政策问题的通知；
《中华人民共和国国家税务总局关于个人所得税有关政策的通知》(国税发〔1999〕58号)“个人所得税，按照工资、薪金所得扣除一定标准的公务用车公务支出和个人因公务用车、通信制度改革取得的通信补贴收入后的项目计征。
按月缴纳的，并入当月工资薪金所得缴纳个人所得税；不按月缴纳的，分解到所属月份，与当月工资薪金所得合并，征收个人所得税。公务费用扣除标准。
根据纳税人公务交通、通讯费用的实际情况，由省地方税务局调查测算，报省人民政府批准，并报中华人民共和国国家税务总局备案”。
其实这个退税是有规定标准的，交通补贴缴纳的个人所得税税率是30%。国家税务总局近日发文指出，企业支付给职工的交通补贴，必须按照工资收入扣除一定标准后纳税。
企业通过报销私家车的油费给员工提供交通补贴。扣除一定标准的公务费用后，按照“工资薪金”所得项目征税。公务费用扣除标准由当地政府制定。地方政府未制定公务费用扣除标准的，扣除交通补贴总额的30%作为个人收入。
企业通过报销私家车的油费给员工提供交通补贴。扣除一定标准的公务费用后，按照“工资薪金”所得项目征税。公务费用扣除标准由当地政府制定。地方政府未制定公务费用扣除标准的，扣除交通补贴总额的30%作为个人收入。
以上内容参考:中华人民共和国国家税务总局-关于个人所得税法修改后优惠政策衔接的总
以上内容参考:山西省人民政府网-山西省人民政府办公厅关于个人公务用车制度