合伙企业所得税法【2023更新】
有限合伙企业的税收政策
合伙企业每一纳税年度的总收入减除成本、费用和损失后的余额，作为投资者个人生产经营所得。根据个人所得税法中“个体工商户生产经营所得”的应税项目，适用5%-35%的五级超额累进税率计算征收个人所得税。
合伙企业的投资者应当按照合伙企业的生产经营收入总额和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。合伙协议未约定分配比例的，按生产经营收入总额和合伙人人数计算各投资者的应纳税所得额。
扩展数据:
合伙企业对外投资取得的利息、股息、红利所得，不并入企业所得，而应视为个人投资者取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”税目计算缴纳个人所得税。
以合伙企业名义对外投资分为利息或股息、红利所得的，应按照财税[]91号附则第五条精神，确定各投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”税目计算缴纳个人所得税。
合伙交什么税？
合伙企业不需要缴纳企业所得税。个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法，不需要依法缴纳企业所得税。合伙是指自然人、法人和其他组织依法在中国境内设立的普通合伙和有限合伙。
[法律依据]
《中华人民共和国企业所得税法》第一条
在中华人民共和国境内，企业和其他所得组织(以下简称企业)是企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业和合伙企业不适用本法。
《中华人民共和国合伙企业法》第二条
本法所称合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照本法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。普通合伙企业由普通合伙人组成，普通合伙人对合伙企业的债务承担连带责任。本法对普通合伙人的责任形式有特别规定的，依照其规定。有限合伙由普通合伙人和有限合伙人组成。普通合伙人对合伙企业的债务承担连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业的债务承担责任。
[提示]
以上回答仅针对目前信息结合本人对法律的理解，请慎重参考！
如果你对这个问题还有疑问，建议你整理相关资料，与专业人士详细沟通。
如何缴纳合伙企业所得税？
合伙企业分配利润时，合伙人为个人的，应当缴纳个人所得税。如果合伙人是法人，将对返还给其企业的利润征收企业所得税。如果对合伙企业的利润征收企业所得税，就会造成重复征税。根据《企业所得税法》,企业和其他收入来源组织是中华人民共和国(中国)企业所得税的纳税人，应根据本法的规定缴纳企业所得税。
法律
《中华人民共和国企业所得税法》第一条在中华人民共和国境内，企业和其他所得组织(以下简称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
[提示]
以上回答仅针对目前信息结合本人对法律的理解，请慎重参考！
如果你对这个问题还有疑问，建议你整理相关资料，与专业人士详细沟通。
合伙企业要交企业所得税吗？
法律主观性:
《中华人民共和国合伙企业法》第六条规定“合伙企业的生产、经营所得和其他所得，由合伙人按照国家有关税收的规定分别纳税”，同时，《中华人民共和国企业所得税法》第一条第二款规定“个人独资企业和合伙企业不适用本法”。这样，由于合伙企业本身不是法人企业，就不需要缴纳企业所得税。
法律客观性:
《中华人民共和国企业所得税法》第一条在中华人民共和国境内，企业和其他所得组织(以下简称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业和合伙企业不适用本法。《中华人民共和国合伙企业法》第二条本法所称合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照本法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。普通合伙企业由普通合伙人组成，普通合伙人对合伙企业的债务承担连带责任。本法对普通合伙人的责任形式有特别规定的，依照其规定。有限合伙由普通合伙人和有限合伙人组成。普通合伙人对合伙企业的债务承担连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业的债务承担责任。
合伙企业如何纳税？
王新财税咨询有限公司是由税务师小刘、税务师小张、宏宇有限公司共同投资的有限合伙企业，合伙协议约定合伙人的合伙份额为:税务师小刘30%，税务师小张40%，宏宇有限公司30%，税务认定为小规模纳税人。营业收入应按照审计方法进行申报和支付。经济业务发生如下:
提供财税咨询服务收入(含税)494.4万元，日常办公费用20万元，人员工资100万元(不含投资者个人工资)，办公室租赁费用17万元，水电费、物业费3万元。收到被投资的尧舜公司投资分红150万元。
[解决方案]:
一、政策依据:
1.《财政部国家税务总局关于印发〈个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税规定〉的通知》(财税[]91号)，附件1，《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税规定》。
第四条个人独资企业、合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用和损失后的余额，作为投资者的个人生产经营所得，按照个人所得税法“个体工商户生产经营所得”的税目计征个人所得税，五级累进税率，税率为5% ~ 35%。
第五条个人独资企业的投资者以其生产经营所得为应纳税所得额；合伙企业的投资者应当按照合伙企业的生产经营收入总额和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。合伙协议未约定分配比例的，按生产经营收入总额和合伙人人数计算各投资者的应纳税所得额。
2.《国家税务总局关于执行〈个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税规定〉的通知》(国【】84号)第二条对个人独资企业和合伙企业对外投资的利息、股息、红利征税规定:
个人独资企业、合伙企业对外投资取得的利息、股息、红利所得，不并入企业所得，应当单独作为个人投资者取得的利息、股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”税目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分为利息或股息、红利所得的，应按照《通知》第五条精神，确定各投资者的利息、股息、红利所得，分别按照“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
3.《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税[]159号)第二条规定，合伙企业以各合伙人为纳税人。合伙企业的合伙人是自然人的，应当缴纳个人所得税；合伙人是法人或者其他组织的，应当缴纳企业所得税。
[决定]:
合伙企业如何缴纳企业所得税？
[法律分析]
对合伙企业的股权转让，扣除股权转让前对合伙企业的原始投入资本和经营所得应得利润后的余额，按20%的税率征收个人所得税。《中华人民共和国国家税务总局关于加强高收入者个人所得税征收管理的通知》(国税发[]50号)规定，个人独资企业、合伙企业买卖股票(票)、期货、基金、债券、外汇、贵金属、资源开采权等投资产品取得的所得，应当全部计入生产经营所得，依法征收个人所得税。
《财政部国家税务总局关于印发的通知》(财税91号)规定:第四条。
个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用和损失后的余额，作为投资者个人生产经营所得。根据《个人所得税法》中个体工商户生产经营所得的应税项目，适用5% ~ 35%的五级超额累进税率计算征收个人所得税。
[法律依据]
财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税的通知
第二条合伙企业以每个合伙人为纳税人。合伙企业的合伙人是自然人的，应当缴纳个人所得税；合伙人是法人或者其他组织的，应当缴纳企业所得税。
第三条合伙企业的生产经营所得和其他所得，应当先分割后纳税。这与《合伙企业法》关于所得税由合伙人分别缴纳的规定相一致，合伙企业以每个合伙人为纳税人。
上一篇：广西事业单位绩效工资标准是什么,广西事业编绩效多少钱