百科知识问答

增值税进项税额转出会计分录怎么做

  • 2024-04-26 17:01:51

进项税额转出的会计分录如下:

发生需要转出时:

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用),

贷:应交税费—应交增值税(进项税转出),

月底进行结转时:

借:应交税费—应交增值税(进项税转出),

贷:应交税费—未交增值税,

补充:发生进项税额转出的主要情况有哪些?

进项税额转出主要是发生以下两种情况:

1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失,

2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等,

进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额转出到对应的存货成本中。

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