百科知识问答

进项税额转出会计分录

  • 2024-04-23 16:51:56

货物用于集体福利和个人消费:

借:应付职工薪酬一职工福利费,

贷:原材料,

应交税费一-应交增值税(进项税额转出)。

货物发生非正常损失:

借:待处理财产损溢一待处理流动资产损失,

贷:库存商品,

应交税费一-应交增值税(进项税额转出)。

在产品、产成品发生非正常损失:

借:待处理财产损溢待处理流动资产损失,

贷:在产品,

应交税费一-应交增值税(进项税额转出)。

纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目:

借:管理费用,

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)。

定资产、无形资产发生应进项税额转出:

借:固定资产,

贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出)。

取得不得抵扣进项税额的不动产:

借:固定资产,

贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)。

购货方发生销售折让、中止或者退回:

借:银行存款,

贷:长期待摊费用,

应交税费一一应交增值税(进项税额转出)。

进项税额转出转到哪了?

进项税额转出后通常会出现以下两种情况:

1、纳税人购进的货品以及在商品,成品产生非正常损失;

2、纳税人购进的物品或者应税服务更改主要用途,比如,用于非征税新项目、免税政策新项目或者集体福利与个人消费等。

实际上,将不能抵税的进项税额(早期早已进账)转至相匹配的存货成本中。

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